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慌了!你们公司税负太低了,请来一趟税务局!

文字:[大][中][小] 手机页面二维码 2019/11/25     浏览次数:    
最近有小伙伴发来消息说,企业因税负率过低被约谈了。心里很慌,不知道发生了什么,也不知道该怎么办!

不少朋友也有类似的疑问:专管员说我们税负率偏低,怎么应对啊?税负率是什么?怎么算出来的?怎么才能知道自己的税负率是不是异常? 

 

今天统一回复了……先来看企业为什么会被约谈?



企业为什么会被约谈?

 

通常,税务部门会先找一个行业,然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么,都有哪些原因会让企业被约谈呢?

 

1、通过评估发现,企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。

 

2、企业没有进行正常的申报。

 

没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整。同时还需要注意以下4点:



3、发票相关数据存在异常!



4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。


类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。


5、员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税。


6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。


7、成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。


以上,只是常见的一些原因,会被税局约谈,但未谈及的原因还有很多。下面,将重点讲税负率相关内容。


税负率是什么?


 


通常来说,常用的税负率有两种:增值税税负率和企业所得税税负率(企业所得税贡献率)。今天要讲的是增值税税负率。

 

增值税税负率怎么计算?






比如,A企业2019年10月不含税销售收入50万,缴纳的增值税是5000元。那么该企业在10月的增值税税负率就是1%。

 

增值税税负率是如何比对的?


假设:金三系统里,本地区某行业应税销售额为300亿,应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。

 

上文举例的A企业若在假设地区,则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%,金三系统后台就会预警,这时企业可能还不清楚自己被预警了。


所有企业都需要警惕税负率指标吗?


只有一般纳税人需要警惕。

 

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%(5%),而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就远远低于该比例,具体计算如下:



只要税负率超标就一定会被预警吗?


税局在税负率指标上允许一定偏差,例如上面案例,如果税务局允许存在的偏差是0.05%,那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常税负率异常只是增加了被稽查的概率。

 

企业正常报税、交税,但是税负率就是低该怎么办?

 

许多企业税负低是有正常理由的,比如产品更新换代存货进行促销,产品滞销,产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查,如实告知就行,没有什么好怕的。

 

给企业老板和会计的5个提醒

为了更好地的做好企业风险评估,评估自己企业是否被约谈或者被稽查,我们在这里给老板和会计提醒5点:




各行业所得税、增值税“预警税负率”大全

 


大家需要了解一下自己所处行业、所在地区的税负率,并确保企业的税负率在安全区间。

 

在这里,我们做了一份简单的各行业税负率表,数据来源于公开信息,仅供参考。

 


需要说明的是:

 

1、税局使用的税负率都是动态的,真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率,而企业很难看到如此全面的数据。

 

2、图表内容源于网络,由税台网收集制图,内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负,大家可以自行计算和咨询税务机关。

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